《Smart智富》月刊邀請暢銷作家夏韻芬回答讀者理財問題，讀者可到本刊網站（smartservices.bwnet.com.tw）留言，隔月會挑選熱門問題刊出。要知道夏韻芬最新動態，請至「當代理財生活網（www.money365.com.tw/）」查詢。
Q：新聞說有民眾為規避遺產稅，生前將59張保單的要保人改為4名子女，結果被國稅局發現後，直接用保單價值準備金計算贈與總額，反被課了600多萬元的贈與稅。保險不是不課稅嗎？為什麼會被課稅呢？（網友 林曉）
A：保險給付大部分是不課稅的，包括：
1.人身保險、國民年金保險、勞工保險、農民保險、公教保險與軍人保險。
2.非自願性失業的勞工（被資遣）領取失業給付、提早就業獎助津貼、職業訓練生活津貼。
但有些則須計入所得課稅，像是：
1.解約金（比保費高的部分）、紅利（儲存生息）。
2.要保人與受益人不同之人壽保險、年金保險給付，須納入最低稅負基本所得額，而這部分也是要課稅的。另外，死亡給付同一申報戶全年所領在3,330萬元以下者，不用納入基本所得額；超過3,330萬元者，以超過部分計入。
你提到的報導，民眾之所以會誤會的原因，是多數人以為變更要保人不算贈與。但事實上，此行為在法律上已經構成「贈與」關係。