高獲利的公司也可能倒閉，也就是所謂的「黑字倒閉」，因此光看損益表的帳面獲利並不牢靠，還要進一步看現金流量表上顯示的現金是不是快要匱乏，才能檢視到損益表上面看不到的財務風險。
要瞭解一家公司手中的資金是否充足，變現性是否良好，看懂「現金流量表」與現金流量的指標，將可幫助投資人評估公司未來償還負債、支付股東股利以及賺取現金收入等能力。以下三項觀察指標，可供投資人做參考：
《指標1》現金流量比率計算公式：營業活動現金流量／流動負債
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